媒體視野｜全國政協(xié)委員、信永中和集團執行總裁宋朝學(xué)：注冊制促使中介機構當好“看門(mén)人”
2023年03月03日
申報即擔責傳遞強烈信號
業(yè)內人士注意到，發(fā)行上市申請文件“受理即擔責”調整為“申報即擔責”，進(jìn)一步壓實(shí)發(fā)行人和中介機構責任，引導市場(chǎng)各方歸位盡責的意圖明顯。
宋朝學(xué)認為，把好“入口關(guān)”，當好“看門(mén)人”，應從五方面入手，提高審計質(zhì)量。從事務(wù)所層面來(lái)看，應嚴格執行最新會(huì )計師事務(wù)所質(zhì)量管理準則。就項目執行層面而言，要確保落實(shí)項目質(zhì)量管理準則的規定，督導項目負責合伙人切實(shí)負起責任，以專(zhuān)業(yè)方式深度參與業(yè)務(wù)，恪守職業(yè)道德要求，保質(zhì)保量實(shí)施審計。同時(shí)，應有效落實(shí)風(fēng)險審計基本理念和審計邏輯，嚴格按照審計準則執業(yè)，有效實(shí)施審計程序，以充分適當的審計證據，恰當發(fā)表審計意見(jiàn)。也要高度重視監管部門(mén)、交易所的審計監管提示，積極與監管部門(mén)和交易所保持互動(dòng)溝通，有效協(xié)同，提升針對具體項目和具體情況的財務(wù)信息披露質(zhì)量。
此外，宋朝學(xué)認為，注冊制環(huán)境下，對審計項目的要求從“全面核查驗證”要求調整為“審慎核查”，此舉可厘清證券公司、會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構的責任邊界，形成各司其職的機制，并發(fā)揮各中介機構專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢。
全國政協(xié)委員、信永中和集團執行總裁宋朝學(xué)
依法監管促進(jìn)行業(yè)生態(tài)凈化
試點(diǎn)注冊制以來(lái)，證監會(huì )依法從嚴查處證券中介機構違法行為，對提高證券服務(wù)機構的誠信意識和服務(wù)質(zhì)量，起到了明顯的推進(jìn)作用，引導證券服務(wù)機構從思想、行動(dòng)上敬畏法治、敬畏市場(chǎng)、敬畏專(zhuān)業(yè)、敬畏投資者。
“依法監管是基礎，持續的依法監管有利于整個(gè)證券中介服務(wù)行業(yè)形成良幣驅逐劣幣的良性機制?！彼纬瘜W(xué)表示，責罰相當則是關(guān)鍵，過(guò)嚴與過(guò)寬都有可能不利于證券服務(wù)機構的健康發(fā)展，“責罰不當對行業(yè)的吸引力、行業(yè)健康發(fā)展會(huì )產(chǎn)生不利影響，最終會(huì )影響到證券市場(chǎng)的信息披露質(zhì)量?！?emsp;
在宋朝學(xué)看來(lái)，注冊制同樣對審計執業(yè)提出了更高要求，促使行業(yè)生態(tài)朝著(zhù)良性方向發(fā)展。一方面，注冊制強化以信息披露為核心的發(fā)行審核機制，不作投資價(jià)值的判斷。實(shí)務(wù)中，如何確保信息披露義務(wù)人披露的財務(wù)信息充分滿(mǎn)足信息使用者的決策需求，是對會(huì )計師審計時(shí)作出判斷的一種考驗。另一方面，為資本市場(chǎng)投資人及相關(guān)參與者提供真正有用的財務(wù)信息是關(guān)鍵。發(fā)行人、注冊會(huì )計師的各種專(zhuān)業(yè)判斷如何得到恰當理解、合理尊重與認同還面臨一定挑戰。
“總之，全面注冊制時(shí)代，中介機構應積極按照相關(guān)制度規則要求，把好‘入口關(guān)’，當好‘看門(mén)人’，為資本市場(chǎng)提供更好服務(wù)，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展作出專(zhuān)業(yè)貢獻?！彼纬瘜W(xué)說(shuō)。